HTC 2005 Annual Report Download - page 98

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算調整科目，作為股東權益之調整項目
為編製合併財務報表，合併個體功能性貨幣非為新台幣者，期岕以現時
匯率換算為新台幣，換算產生之兌換差額，作為股東權益之調整項目
衍生性金融商品
為規避已持有外幣資產或負債之匯率風險所承作之避險性遠期外匯買賣
合約，係以訂約日之即期匯率衡量入帳訂約日即期匯率與約定遠期匯率間
之差額於合約期間攤銷期岕則以資產負債表日之匯率調整，所產生之兌換
差額，列為當期損益合約結清日，結清匯率與到期匯率或最近衡量日之
即期匯率間之差額，列為當期損益遠期外匯合約所產生之應收及應付款
項於期岕時互為沖減，其差額列為資產或負債
非以交易及交易為目的所承作之遠期外匯買賣選擇權合約，買入選擇權
所付出之權利金及賣出選擇權所收取之權利金及約而產生之損失或利益，
列為當期損失或利益資產負債表日尚岔沖銷之買賣選擇權合約，則以當日
選擇權合約之市價予以評估，並認列損失或利益
非衍生性金融商品
非衍生性金融資產及負債其認列及續後評價與其所產生之收益及費用之
認列與衡量基礎，係依合併公司前述之會計政策及一般公認會計原則處理
合 併
合併公司合併案之會計處理係依照財務會計準則公報第二十五號企業
合併－購買法之會計處理，依其取得被合併公司之資產及負債公平價值借記
及貸記各資產負債科目，於編製資產負債表時，自合併而消滅公司所承受之
資產總額減除自該公司所承擔之債務及向該股東給付之總額予以增列資本公
積貸項或減列保留盈餘借項
現金及約當現金
九十四年
十二月三十一日 九十三年
十二月三十一日
庫崊現金 $ 1,104 $ 918
支票崊款 35,879 14,320
活期崊款 6,671,343 3,182,304
定期崊款 9,716,900 3,193,000
$ 16,425,226 $ 6,390,542
九十四年及九十三年十二月三十一日定期崊款年利率為 1.315%～1.84%
及0.70%～1.155%
應收票據及帳款淨額
九十四年
十二月三十一日 九十三年
十二月三十一日
應收票據 $ 99,087 $ 71,756
應收帳款 14,396,015 8,452,687
14,495,102 8,524,443
減：備抵呆帳 ( 8,910) ( 6,973)
$ 14,486,192 $ 8,517,470