HTC 2005 Annual Report Download - page 69

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- 65 -
減：免稅所得額 ( 8,734,397) ( 3,166,124)
合併友笙虧損扣抵 - ( 465)
課稅所得 5,697,534 1,130,815
×稅率－10 ×25%－10 ×25%－10
估計稅額 1,424,374 282,694
加：岔配盈餘加徵 10% 144,006 71,798
減：投資抵減稅額 ( 938,425) ( 256,809)
估計所得稅費用 629,955 97,683
減：扣繳稅款 ( 13,092) ( 3,529)
應付所得稅 $ 616,863 $ 94,154
九十四年及九十三年十二月三十一日遞延所得稅資產之構成項目如下：
九十四年
十二月三十一日
九十三年
十二月三十一日
暫時性差異：
岔實現崊貨跌價損失 $ 146,682 $ 86,693
岔實現處固定資產損失 - 7,245
岔實現產品售後服務費用 241,126 81,175
費用資本化 39,571 30,508
岔實現權利金費用 459,556 163,558
岔實現兌換損失 6,199 -
其 他 16,348 15,069
投資抵減 378,236 612,144
遞延所得稅資產合計 1,287,718 996,392
減：備抵評價－遞延所得稅資產 ( 796,976) ( 750,197)
遞延所得稅資產淨額 490,742 246,195
遞延所得稅負債－退休金費用 ( 11,882) ( 1,358)
遞延所得稅負債－岔實現兌換利得
- ( 22,147)
遞延所得稅資產與負債抵銷之淨額
478,860 222,690
遞延所得稅資產淨額－流動 ( 229,826) ( 161,863)
遞延所得稅資產淨額－非流動 $ 249,034 $ 60,827
本公司九十四及九十三年度所得稅費用說明如下：
九十四年度
九十三年度
依課稅所得計算本期應負擔之所得稅
$ 629,955 $ 97,683
加減：遞延所得稅資產增加
減少 ( 256,170) 26,114
前期所得稅費用低估
高
估數 210 ( 18,615)
所得稅費用 $ 373,995 $ 105,182
本公司各年度增資擴展符合促進產業升級條例，得受五年免徵營利事業
所得稅之明細如下：
增資年度 免稅產品
租稅減免方式
免稅期間
87 Win CE 電腦產品32 位元以上
筆記型電腦
五年免徵營利事業所得稅
92.01.01～96.12.31
89
掌上型電腦智慧型手機 〃
90.04.26～95.04.25
90
掌上型電腦具無線通訊功
能智慧型手機
〃
91.01.01～95.12.31