HTC 2004 Annual Report Download - page 58

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如屬對國外營運機構之長期股權投資，因依資產負債表日匯率調整所產生之換算
差額列入換算調整科目，作為股東權益之調整目
衍生性金融商品
為規避持有外幣資產或負債之匯率風險所承作之避險性遠期外匯買合約，係
以訂約日之即期匯率衡量入帳訂約日即期匯率與約定遠期匯率間之差額於合約期間
攤銷期岕則以資產負債表日之匯率調整，所產生之兌換差額，列為當期損益合約
結清日，結清匯率與到期匯率或最近衡量日之即期匯率間之差額，列為當期損益
遠期外匯合約所產生之應收及應付款於期岕時互為沖減，其差額列為資產或負債
非以交易及交易為目的所承作之遠期外匯買選擇權合約，買入選擇權所付出之
權利金及出選擇權所收取之權利金及約而產生之損失或利益，列為當期損失或利
益資產負債表日尚未沖銷之買選擇權合約，則以當日選擇權合約之市價予以評
估，並認列損失或利益
非衍生性金融商品
非衍生性金融資產及負債其認列及續後評價與其所產生之收益及費用之認列與
衡量基礎，係依本公司前述之會計政策及一般公認會計原則處理
合 併
本公司合併案之會計處理係依照財務會計準則公報第二十五號企業合併－購買
法之會計處理，依其取得被合併公司之資產及負債公平價值借記及貸記各資產負債
科目，於編製資產負債表時，自合併而消滅公司所承受之資產總額減除自公司所承
擔之債務及向股東給付之總額予以增列資本公積貸或減列保留盈餘借
三現金及約當現金
九十三年 十二月三十一日 九十二年 十二月三十一日
現 金 $ 793 $ 542
支票崊款 1,045 29
活期崊款 2,953,363 2,484,573
定期崊款 3,193,000 728,909
約當現金
附回債券 - 1,559,024
$ 6,148,201 $ 4,773,077
九十三年十二月三十一日定期崊款利率為 0.7%～1.155%
九十二年十二月三十一日定期崊款利率及約當現金－附回債券利率分
別為 1.98%～3.55%及 1.80%～2.30%
四短期投資淨額
九十三年
十二月三十一日 九十二年 十二月三十一日
附回海外公司債 $
-
$ 30,57
3
九十二年十二月三十一日附回海外公司債之利率為 2.70%
五應收票據及帳款淨額
九十三年 十二月三十一日 九十二年 十二月三十一日
應收票據 $ 71,75
6
$ 35,73
6
應收帳款 8,347,407 5,291,026
8,419,163 5,326,762
減：備抵呆帳 ( 6,973) ( 4,833 )
$ 8,412,190 $ 5,321,92
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