HTC 2003 Annual Report Download - page 64
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二十一營利事業所得稅
(一)本公司九十二年及九十一年十二月三十一日應付所得稅估計如下：
九十二年
十二月三十一日 九十一年
十二月三十一日
稅前利益 $ 1,959,845 $ 1,508,029
加：岔實現退休金費用 12,309 9,392
岔實現崊貨跌價損失 - 35,527
岔實現權利金費用 211,330 -
岔實現產品售後服務費 39,444 139,274
折舊費用財稅簽之差異 6,434 -
權益法認列投資損失 16,202 -
費用資本化 6,177 -
岔實現銷貨毛利 7,241 -
其 他 26,060 858
減：權益法認列投資收益 - ( 6,020)
實現崊貨報廢損失 ( 13,512) -
處投資利益 ( 518) ( 642)
岔實現兌換利益 ( 56,921) ( 33,914)
折舊費用財稅簽之差異 - ( 6,968)
全年所得額 2,214,091 1,645,536
減：免稅所得額 ( 1,046,375) ( 782,694)
課稅所得額 1,167,716 862,842
×稅率－10 ×25%－10 ×25%－10
估計稅額 291,919 215,700
加：岔配盈餘加徵 10% 102,807 34,234
減：投資抵減稅額 ( 246,455) ( 154,948)
估計所得稅費用 148,271 94,986
減：扣繳稅款 ( 1,946) ( 82)
應付所得稅 $ 146,325 $ 94,90
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(二)九十二年及九十一年十二月三十一日遞延所得稅資產之構成目
如下：
九十二年
十二月三十一日 九十一年
十二月三十一日
暫時性差異：
岔實現退休金費用 $ 8,59
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$ 5,51
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岔實現崊貨跌價損失 30,626 34,004
岔實現權利金費用 164,577 -
岔實現折舊費用 7,599 5,990
岔實現產品售後服務費用 47,303 34,818
其 他 26,137 15,843
投資抵減 287,362 337,355
遞延所得稅資產合計 572,198 433,527
減：備抵評價－遞延所得稅資產 ( 304,300) ( 242,895)